Melaksanakan peraturan ISO. Tax yang berlaku saat Anda menggunakan opsi saham insentif. Salah satu perbedaan utama antara opsi saham insentif ISO dan opsi saham yang tidak memenuhi syarat adalah Anda tidak perlu melaporkan pendapatan kompensasi saat Anda menerapkan ISO Tetapi Anda mungkin harus membayar Sejumlah besar pajak, karena AMT pajak minimum alternatif. Deskripsi di halaman ini mengasumsikan Anda menggunakan uang tunai bukan saham untuk menerapkan ISO Anda, dan Anda akan memegang saham itu untuk beberapa lama, daripada langsung menjualnya. Kemudian halaman Berurusan dengan konsekuensi pajak dari latihan tanpa uang tunai, berolahraga dengan menggunakan saham yang sudah Anda miliki, dan disposisi saham yang Anda dapatkan dengan menggunakan perlakuan pajak ISO. Regular. Untuk tujuan pajak penghasilan reguler, pelaksanaan opsi saham insentif adalah non-acara Tidak ada pajak sebenarnya, tidak ada yang melaporkan pengembalian pajak Anda saat Anda menerapkan ISO Ini berbeda secara dramatis dengan perlakuan terhadap opsi yang tidak memenuhi syarat Umumnya Anda melaporkan kompensasi pendapatan sama Al ke perbedaan antara nilai pasar wajar dari saham dan jumlah yang dibayarkan berdasarkan opsi saat Anda menggunakan opsi yang tidak memenuhi syarat. Karena Anda tidak melaporkan pendapatan saat Anda menerapkan ISO, dasar untuk saham yang Anda dapatkan hanyalah jumlah Anda membayar untuk itu periode memegang Anda dimulai pada hari Anda memperoleh saham Anda tidak dapat memasukkan periode yang Anda memegang pilihan. Alternative minimum tax. So banyak untuk kabar baik Kabar buruknya adalah bahwa pelaksanaan opsi saham insentif Menimbulkan penyesuaian berdasarkan pajak minimum alternatif Penyesuaiannya adalah jumlah yang akan Anda laporkan sebagai kompensasi jika Anda menggunakan opsi nonqualified alih-alih ISO Dengan kata lain, ini sama dengan jumlah nilai pasar wajar dari Saham melebihi jumlah yang Anda bayarkan untuk itu atau dikenal sebagai spread atau elemen tawar-menawar Untuk rincian lihat Latihan Opsi Saham Tidak Berwenang. Penyesuaian AMT memiliki tiga konsekuensi Pertama dan paling Jelas, Anda mungkin harus membayar AMT pada tahun Anda menggunakan opsi saham insentif Tidak ada cara untuk menentukan jumlah AMT yang akan Anda bayar hanya dengan melihat jumlah elemen tawar-menawar saat Anda menerapkan pilihan Anda Elemen tawar menawar Anda Pelaksanaan ISO mungkin merupakan peristiwa yang memicu tanggung jawab AMT, namun jumlah pertanggungjawabannya bergantung pada banyak aspek lain dari pengembalian pajak penghasilan individual Anda. Anda mungkin mendapati bahwa Anda dapat menerapkan beberapa ISO tanpa membayar AMT sama sekali. Jika elemen tawar-menawar Anda besar , Anda harus mengharapkan untuk membayar AMT sebesar 28 atau lebih dari elemen tawar-menawar Tarif maksimum untuk AMT adalah 28, namun pajak yang dihasilkan dari satu item besar bisa lebih besar dari persentase tersebut karena interaksi berbagai fitur dari Pajak minimum alternatif. Konsekuensi kedua dari penyesuaian AMT adalah beberapa atau semua kewajiban AMT Anda akan memenuhi syarat untuk digunakan sebagai kredit di tahun-tahun depan Kredit ini hanya dapat digunakan pada tahun-tahun ketika Anda tidak membayar gaji Ini disebut kredit AMT, tapi ini mengurangi pajak reguler Anda, bukan AMT Anda. Dalam kasus terbaik, kredit AMT pada akhirnya akan memungkinkan Anda memulihkan semua AMT yang Anda bayar pada tahun Anda menjalankan opsi saham insentif Anda Ketika hal itu terjadi , Satu-satunya efek AMT adalah membuat Anda membayar pajak lebih cepat, tidak membuat Anda membayar lebih banyak pajak daripada yang akan Anda bayar. Tetapi karena berbagai alasan Anda tidak dapat mengandalkan untuk mengembalikan semua AMT di tahun-tahun berikutnya. Konsekuensi dari penyesuaian AMT sangat penting dan mudah diabaikan Kami mencatat sebelumnya bahwa saham yang Anda dapatkan saat Anda menerapkan ISO memiliki dasar yang sama dengan jumlah yang Anda bayar. Tetapi saham memiliki dasar yang berbeda untuk tujuan pajak minimum alternatif. Stok Dasar AMT sama dengan jumlah yang Anda bayarkan ditambah dengan jumlah penyesuaian AMT Itu berarti Anda akan melaporkan jumlah keuntungan yang lebih kecil untuk keperluan AMT saat Anda menjual saham. Contoh Anda menggunakan ISO, membayar 35 per saham saat nilainya 62 per saham Anda melaporkan a N AMT penyesuaian 27 per saham Kemudian, setelah memenuhi periode holding ISO, Anda menjual saham tersebut seharga 80 per saham Untuk tujuan pajak penghasilan reguler, Anda melaporkan kenaikan 45 per saham 80 dikurangi 35 Tetapi untuk tujuan AMT Anda melaporkan keuntungan hanya 18 per saham Dasar AMT Anda sama dengan 35 yang Anda bayar ditambah dengan 27 penyesuaian yang Anda laporkan. Perbedaan jumlah keuntungan yang dilaporkan dapat membantu Anda menghindari membayar AMT pada ISO lain yang Anda jalankan di tahun yang sama dengan Anda menjual saham ini atau bisa juga Membantu Anda memanfaatkan kredit AMT yang dijelaskan di atas Jika Anda mengabaikan dasar AMT yang lebih tinggi dari saham ini, Anda mungkin akan membayar pajak penghasilan yang tidak perlu sehubungan dengan ISO Anda. Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, hal itu dipertimbangkan. Pendapatan Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua jenis dasar sto Pilihan ck, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis opsi saham memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai saham tersebut Dijual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan harga beli Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. - term capital gain tax adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 Sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis pilihan saham. Pilihan saham yang lebih baik. Pilihan latihan karyawan. Pajak penghasilan biasa 28 - 39 6.Employer mendapatkan potongan pajak. Pengurangan deduksi pada karyawan e Xercise. Taks deduksi atas latihan karyawan. Employee menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Baru pajak capital gain jangka panjang di 20.Baru pajak capital gain di 20.Baru pajak capital gain di 20.Nonqualified stock options NQSOs don t Menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, mendapatkan keuntungan karena Mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, atasan sering memberikan NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Saham 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsi tarif pajak penghasilan biasa 28 Persen Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham Satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan berolahraga Pilihan mereka 20 per saham, dan tahan opsi selama satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk berolahraga, namun 4.000 di pajak keuntungan modal saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pendapatan reguler Pajak 2.800 untuk menjalankan opsi, dan 2.000 lainnya dalam pajak capital gain saat saham terjual. Saham-saham penyertaan saham ISO dalam setahun. Tujuan di balik ISO adalah memberi penghargaan atas kepemilikan karyawan. Dengan alasan itu, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu , Menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39 6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang dari 20 persen saat saham dijual nanti. Jenis pilihan dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan perusahaan Yees untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon sampai 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian terjual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 k Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang. Untuk masa pensiun dan tidak dikenai pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kemudahan mencocokkan kontribusi karyawan menjadi 401 k dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan tersebut pada tahun 401 K program pensiun, memungkinkan karyawan untuk membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Semakin banyak orang yang terpengaruh.- Jason R Ich, kontributor. Home Articles. Stock Options dan Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock options ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti pilihan NSO yang tidak memenuhi syarat, dimana spread pada opsi dikenai pajak pada latihan di Tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegangnya tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan penjualan. Harga. Tapi ISO juga dikenai Pajak Minimum Alternatif AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengiklan tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun biasanya menguntungkan perlakuan untuk penghargaan ini. Dasar-dasar Aturan untuk ISO. Pertama, perlu untuk memahami bahwa ada dua jenis opsi saham, pilihan nonqualified dan opsi saham insentif Dengan pilihan baik, karyawan mendapatkan hak untuk membeli Y saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka dikatakan menggunakan opsi tersebut Jadi, seorang karyawan mungkin berhak membeli 100 saham dengan harga 10 per Saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berada di posisi 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10 jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada pendapatan biasa. Tarif pajak Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai Ini berlaku apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya Dengan ISO, karyawan tersebut tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan Sebaliknya, jika karyawan memegang saham tersebut selama dua tahun setelah Hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti opsi yang tidak memenuhi syarat Untuk pendapatan yang lebih tinggi Perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19 6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini. Di situs kami. Tapi ISO memiliki kerugian besar bagi karyawan Penyebaran antara harga beli dan hibah tergantung pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan lebih tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai macam Pengurangan pajak atau pengecualian seperti penyebaran pada pelaksanaan ISO Ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung hutang mereka dengan dua cara. Pertama, mereka mengetahui berapa pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, Mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Add-back ini disebut item preferensi dan penyebarannya pada suatu Opsi saham ntive tapi bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak hingga 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah lebih dari ini, tarifnya 28 jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu..Setidaknya sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan. Ketika pajak normal melebihi jumlah AMT. Memfasilitasi Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan dasar AMT Menambahkan penghasilan kena pajak reguler Pengambilan gigi secara medis Ditentukan pengurangan barang yang berbeda-beda. Tunduk pada pemotongan pajak potongan lokal lokal AMT Negara Pengecualian pribadi Penyebaran pada latihan ISO Penghasilan kena pajak AMT awal Pengecualian standar AMT 78.750 untuk patungan bersama 2012 50.600 un Orang menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk anak-anak dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 kali dengan jumlah sampai 175.000 , Ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi pajak minimum Tentatif - Pajak reguler AMT Jika hasil perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, Bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan oleh Membayar AMT di tahun sebelumnya yang memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang akan Anda bayar di peraturan Perhitungan pajak, Anda dapat menggunakan sampai 15.000 kredit di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan Meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi, jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, adalah Versi yang disederhanakan dari materi yang berpotensi kompleks Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan di atas 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk menangani Dengan perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan cukup uang tunai untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi, seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup banyak saham untuk menutupi harga beli, ditambah dengan pajak apapun. S yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa saham sebagai ISOs Misalnya, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 Dalam contoh saham kami senilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini Akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 menyebar, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung pajak gaji, negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT pada Tersisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa jadi sebanyak 28.000 Tapi karyawannya akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan Dapat menghindari AMT jika saham terjual sebelum akhir tahun takwim di mana opsi dieksekusi Misalnya, asumsikan John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari pukul 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung , tetapi 20 menyebar tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya yang dipegang John untuk saham tersebut, namun mengamati harga secara ketat pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menyarankan kepadanya bahwa semua 20 menyebar akan dikenakan pajak 26 AMT, berarti John akan berhutang pajak sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dekat dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam skenario terburuk, mereka berada di bawah 10 berikutnya. Tahun, berarti John harus membayar 5 20 per saham pajak atas saham dimana dia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, dia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread. Inilah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga tapi lebih dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa Adalah karena jumlah penyebaran pada olahraga, dan pendek-te Rm capital gain tax adalah karena perbedaan tambahan jumlah di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment Dengan berolahraga di awal Tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum mengambil keputusan untuk menjualnya. Kemudian pada tahun dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John Menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas spreadnya juga Untungnya, hampir Dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia dapat melatih banyak dari mereka dalam setahun dalam Yang dia juga Menjalankan ISO-nya Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar. Perlu diingat bahwa ISO Memberikan manfaat pajak kepada karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi Pajak biasa Tragedi sebenarnya bukan mereka yang mengambil risiko dengan sengaja dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut terlambat untuk belajar. Mereka harus membayar.
No comments:
Post a Comment